香港低税率，到底多低？
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我们一直说香港是低税天堂，但是很多人不知道具体“低”在哪里。
01 真金白银比比看，香港要缴多少税？ 举个例子：同样年收入100万（按当地币值计算），内地的P先生需要缴税12.7万元（人民币），而香港的W先生仅需缴8000港元。 P先生是内地居民，独生子女，需抚养父母，有两个未成年孩子。P先生扣除五险一金后，年薪为人民币90万（约为港币100万，汇率为1:0.9），其中月薪为60000元/月，年薪为720000元，年终一次性奖金为人民币180000元。p先生每个月都有坚持学习进修，并且在上海供有一套楼房。 全年可减免的应纳税所得额 每月可减免的应纳税所得额： 5000+2000+2000+400+1000=10400 起征点+赡养老人+子女教育+继续教育+住房贷款利息=可减免应纳税所得额 那么，全年可减免的应纳税所得额： 10400*12=124800 2 全年应纳税所得额 720000-124800=595200 3 全年应缴税款127650元 按照内地的税率跳档扣除，一共需要缴纳：595200*35%-85920=122400 另外P先生年终一次性奖金为人民币180000元，对应税率为3%，应纳税额为：（180000-5000）*3%=5250 因此，P先生全年应纳税： 122400+5250=127650元 W先生是香港居民，已婚，有两个未成年孩子。A先生的父母与他同住，且两位均已满60周岁，老人生活共花销50000元。A先生全年收入是100万港元，年度学习进修花费5万港元，另外支付居所房贷利息8万港元。 全年应课税入息总额 1000000-264000-120000*2-50000*2-50000-50000-80000=216000 年收入-已婚人士免税额-子女免税额*2-供养60岁以上老人*2-与老人住宿照顾开支-个人进修开支-居所贷款利息=应课税入息总额 2 全年应缴税总额8000港元 按照香港的税率跳档扣除，再减去2万的税款宽减，A先生应缴税款为： 50000*2%+50000*6%+50000*10%+50000*14%+16000*17%-20000=8000 两地对比下来，收入相似的二人，明显是香港的W先生到手收入更高。8000港元VS 12.7万人民币，后者是前者的16倍！ 02 香港税制，税率上限非常Nice！ 香港是一个税项少、税率低的自由港。目前个人缴税主要为三大类：薪俸税（个人所得税）、利得税和物业税。 受雇工作的收入需缴纳薪俸税，应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。遣散费及长期服务金不需要缴税。 薪俸税税率最高仅17%（实际缴税一般不会超过个人收入的15%，后文会讲解）。 香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。 香港并不徵收增值税、销售税或资本增值税，而且香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。 03 薪俸稅计算：累进税率 & 标准税率 薪俸税额是按课税年度（每年的4月1日至翌年的3月31日）的应课税入息实额以累进税率计算（最高17%）；或以入息净额以标准税率（15%）计算。两者取较低的税款额征收。 应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额 入息净额 = 入息总额 - 扣除总额 累进税率 标准税率（15%） 在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高，总计有8种免税项目和5种扣除项目： 免税项目 1.基本免税额：132000 2.已婚人士免税额：264000 3.子女免税额（第1-9名，按名计算）：120000 4.供养兄弟姐妹免税额：37500 5.供养60岁及以上老人（按名计算）：50000 供养55岁及以上老人（按名计算）：25000 6.单亲免税额：132000 7.伤残人士免税额：75000 8.伤残受养人免税额（按名计算）：75000 扣除项目 1.个人进修开支：100000（上限） 2.长者住宿照顾开支：100000（上限） 3.居所贷款利息：100000（上限） 4.强积金供款：18000（上限） 5.慈善捐款：35% 如果想要计算应缴的薪俸税款或个人入息课税税款，可以复制以下两个链接到浏览器上完成。 薪俸税： https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2021_22/cstcfrm.htm 输入自己及配偶（如适用）的入息及扣除额，税款计算机可显示申请合并评税是否有利。 个人入息课税： https://www.ird.gov.hk/chi/ese/pa_comp_2021_22/cpacfrm.htm 如果自己及/或配偶有应课物业税、利得税的收入，税款计算机可以计算申请个人入息课税是否有利。 04 利得税计算：我是老板，怎么缴税？ 在没有任何雇佣关系下，如果你从买卖货品、提供专业或个人服务赚取收入，就会被视为经营行业、业务或专业，亦即自雇人士。自雇人士可以是东主或是合伙业务的合伙人。 自雇人士须就独资业务或合伙业务赚得的应评税利润课缴利得税。 法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。 企业支付的股息无需缴交预扣税。 自雇人士必须—— 备存足够的业务纪录至少7年； 根据会计纪录拟备账目； 填写及提交报税表，以申报业务利润或亏损； 除非已收到税务局发出的报税表，否则应于有关课税年度的评税基期结束后4个月内，以书面通知税务局须要课税； 如业务已结束，须于1个月内通知税务局； 如地址有所更改，须于1个月内通知税务局；以及缴付税款。 05 物业税计算：作为包租公，怎么缴税？ 如因出租本港的物业而收取租金，就须要履行业主的税务责任，缴交物业税。 作为业主，“包租公”须履行以下的税务责任： 保存租务纪录至少7年，例如：租约、租单副本、缴付差饷的收据、有关修改租约及追讨欠租的文件； 填写及提交报税表，以申报租金收入； 如须课税，应以书面通知税务局，除非已收到税务局发出的报税表； 在出售业权的1个月内通知税务局； 在更改地址的1个月内通知税务局；以及 缴付你的税款。 06 2021-22年度税款宽减+税率上升 在2021-22年度财政预算案中，财政司司长建议以下3项措施。 措施1 2020/21课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款一次性宽减百分之百，每宗个案以10,000元为上限。(有关这项宽减的法例已获立法会通过，并于2021年5月7日在宪报刊登。) 具体实施要求如下： 1 利得税的宽减上限以每个业务计算。 2 薪俸税的宽减上限以每个个人计算。 如果已婚人士与配偶是合并评税，宽减上限是二人合共10,000元。至于个人入息课税，未婚人士的宽减上限以每个个人计算。已婚人士选择与配偶分开以个人入息课税方式评税，宽减上限亦以每个个人计算；若纳税人与配偶共同选择个人入息课税，宽减上限是二人合共10,000元。 3 本年度的宽减并不适用于物业税。 但赚取租金收入的个别人士，如符合资格，或可通过选择个人入息课税而获得宽减。 4 纳税人如果须同时缴纳薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款都可获得宽减。 纳税人如果有营业利润或租金收入，并选择以个人入息课税方式评税，宽减额须按个人入息课税的税款计算，这或会与不选择个人入息课税所得的不同，最终宽减额须按每一个案的实际情况才能确定。 纳税人如符合资格并打算申请个人入息课税，可填妥2020/21课税年度个别人士报税表(BIR60)的第7部。 5 只有薪俸入息而没有营业利润和租金收入的人士，无须选择个人入息课税。 这项宽减会减低纳税人在2020/21课税年度的应缴税款。纳税人只须如常填报2020/21课税年度利得税和个别人士报税表，税务局会在评税时作出宽减。至于在法例通过前已发出的2020/21课税年度税单，税务局会安排重新评税，纳税人无须提出申请或向税务局查询。 6 有关的宽减只适用于2020/21课税年度最后评税，并不适用于该年度的暂缴税，纳税人仍须依时缴付该暂缴税。 已缴交的暂缴税会用以支付2020/21课税年度最后评税的应缴税款及2021/22课税年度的暂缴税税款。如尚有余额，才作退还。 措施2 宽免2021-22年度商业登记费（《2021 年收入（减少商业登记费及分行登记费）令》自2021年4月1日起实施。） 经一站式公司注册及商业登记)成立的本地公司，如果在2021年4月1日至2022年3月31日期间递呈成立法团，那么根据《商业登记条例》须缴付的费用可减少2000港元。 至于其他个案，在宽免期开始生效的商业登记证或分行登记证须缴付的费用，可分别减少 2000港元及73港元。 商户须如期缴付通知书上征收的破产欠薪保障基金的征费，以及就三年证征收的其余两年登记费。 措施3 调高香港证券交易的从价印花税税率。
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