干货收藏！一文详解香港公司利得税，附上利得税豁免和优惠！

香港经济自由，以服务业为主，与内地和亚太地区的其他地方，有着非常紧密的联系并以自由贸易、低税率和最少政府干预见称。香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。

一直以来，香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。

如果你不确定，要不要缴纳香港公司利得税，那么就可以收藏这篇文章，通过利得税的规定，税率和评判利润来源，来看是否要缴纳利得税，来为你的香港事业保驾护航。

在分享今天的干货内容前，先邀请你做一个香港身份专业测评，看看你是否符合。因为你的香港公司，其实会利于你办理香港身份以及香港身份的续签。

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香港公司利得税的规定

香港政府奉行“低税率、鼓励营商”政策税务征收采用地域来源原则。近年来，吸引了很多跨境电商企业主们，在香港成立了香港公司，注册的香港公司在香港经营需要注意相关税务事项，比如相关利得税的缴纳。利得税（Profits Tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税，说白了，就相当于内地的企业所得税。

香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”（Tax Residency）为征税基础，而是以“地域来源”（Territorial Source Concept）为征税原则，即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”，而源自香港境外的利润所得，则不须在香港缴纳利得税。利得税的征税原则是比较简单的。香港利得税不但遵循相关税例的规定，还会以法院过往的判例作为征税的依据。

因此，每一个税务案件采用的原则，还需要参考法院判决的相关税务案例。如果你的香港公司，需要做利得税申报，我司可以协助你办理。

香港公司的利得税税率

目前香港执行【利得税两级制】，即香港公司首个200万港币利润按照8.25%计算缴纳，对于其后所产生的利润，则按照16.5%计算。

任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。

香港遵循利润来源制，只对在香港产生的利润进行征税，如香港公司所获取的利润来源于香港境外，能够提供有力的证明文件，可以向香港税局申请海外利得税收豁免，申请成功即无需在香港缴纳利得税。

香港与内地的税后有所区别，香港为年度报税，同时税制简单，直接税项只有三项：

1）利得税；

2）薪俸税；

3）物业税；

税制简单的同时，其税率相对比内地也要低一些，同时还有各项扣减项，以及相关的免税额。当你的香港公司，需要进行利得税申报的具体资料清单，可以随时咨询。

香港公司利润来源依据

判断香港公司利润来源的主要依据，主要有以下几点：

1、如果购买合约或售卖合约，其中一项约束条款在香港达成，则可初步假设所得利润须全数在香港缴税，但在实际征税前，必须考虑其他有关事实，以确定利润的来源地。

2、确定纳税人获利交易的地理位置，并将这些交易行为与其先前和次要的活动分开考虑。

3、需要准确查明产生有关利润的运作方式，并确定这些运作在何处进行。利润来源必须归结于纳税人产生利润的运作，而不是集团其他成员的运作。

4、一个业务单位可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润。在大多数情况下，假如该单位的主要营业地点设于香港，而该单位又没有设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能被判定为需要在香港缴纳利得税。

5、划分一项交易的利润是否从香港，或香港以外地区所赚取，可根据该交易所产生毛利的地点而决定。

6、作出日常投资或业务决策的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下，并不是决定性的因素。

综上所述，对于一家香港公司是否要在香港本地缴税，涉及很多方面的因素。甚至很多业务细节问题，都有可能左右最终评税结果。

因此，香港公司最初的做账审计及税收筹划就显得至关重要。总结一下，如果你的香港企业需要办理进行利得税申报，可以随时联系我们高效办理，专业的事情交给专业的人来做，或许会事半功倍。

利得税有哪些豁免和优惠？

香港利得税也并非仅能依照税率缴纳，为吸引外国投资和促进经济增长，提供了多项税收优惠和豁免政策！

1、利得税减免

港府每年的财政预算案，都会公布当年的利得税宽减措施，会根据财政预算情况调整宽减金额，2023/24课税年度100%利得税，上限3,000港元，比起往年是少了点，但总比没有要好。

2、可豁免利润款项

应评税利润并不包括以下项目的款项：

◇ 已缴付香港利得税的法团所分派的股息；

◇ 从其他应课利得税人士所收取的已课税利润；

◇ 储税券利息；

◇ 根据《借款条例》或《借款（政府债券）条例》发行的债券所派发的利息及所获得的利润；或从外汇基金债务票据或多边代理机构港币债务票据所获得的利息或利润；

◇ 从长期债务票据所得利息收入及利润；

◇ 豁免利得税的合资格债务票据（2018年4月1日或之后发行）的利息、利润或收益；及就指明投资计划收取或应累算的任何款项，而收取或应累算该款项的人士。

3、可扣除开支

为了鼓励企业投资和经营，税法允许企业在计算应缴利得税时，是可以从总收入中扣除为赚取应评税利润（即应税收入）而发生的合理且必要开支费用的。

1）员工的相关开支

◇ 雇员的薪金、津贴、花红；

◇ 雇主为雇员就强积金计划或其他认可职业退休计划的供款支出，但供款不可超过每名员工薪酬总额的15%；

◇ 独资经营人士或合伙人身份的自雇人士的强制性强积金供款，可扣减金；◇ 额上限为每人每年18,000元雇员宿舍的租金支出；

◇ 终止聘用雇员支付的遣散费或长期服务金。

2）运营相关开支

◇ 运营场所的租金支出；

◇ 运营场所的电费、水费等；

◇ 因运营业务而借贷的利息支出，例如为购入货品的贷款；

◇ 业务的呆坏账，即在营业额中但无法从客户处取回的款项；

◇ 业务上的商标、设计或专利权的注册费用。

3）其他常见扣减项目

◇ 建筑物翻修开支任何人士，可将因翻新或翻修商用楼宇而招致的资本开支，由实际支付该笔款项的评税基期开始，分5年作等额扣除。

◇ 购买环保设施开支如购买环保机器、环保装置、环保车辆等，可在招致任何购置环保机器或装置开支的评税基期内整笔扣除。

◇ 购置设备开支购买与制造、计算机硬件和软件有关的机器，支出可获100%的核销。

◇ 经营场所的租金支出初期免税额 : 建造成本的 20%；每年免税额 : 建造成本的 4%；在拥有权终止时，给予结余免税额或征收结余课税。

◇ 捐款扣减捐赠给获认可的公共慈善机构或慈善信托或香港特区作慈善用途的款项，可获准扣除。

除此以上项目外，还有一种情况也可以作为可扣除的开支。

当一家公司在香港设有分行或附属公司，并且总公司向这些分支机构转账部分可扣除的行政费用时，这些转账的费用在特定条件下也可以在计算分行或附属公司的利得税时予以扣除。但是，扣除的开支仅限于在有关课税年度的基期内，用以赚取应评税利润的部分。

哪些开支不能用作利得税扣除？

不过，有些开支，是不能用作利得税扣除的。

1、住户和个人支出

与住户或个人相关的开支，且这些开支并非为了取得可评估的收入而直接发生的。

2、资本开支

包括改进成本及其他一般不能直接计入当期收入的资本性开支。

3、可追回成本

在保险方案或补偿契约下可收回的成本，这些成本不计入收入抵扣额，因为它们不构成实际损失。

4、非生产性租金和相关支出

在房屋租金或使用费用不能产生可评估利润的情况下，这些费用不能作为抵扣额。

5、个人报酬和利息

向独资企业所有人、其配偶、合伙企业合伙人或其配偶支付的工资、本金利息及贷款利息，均不能用于收入抵扣。

6、从退休金中预扣款项

从未从认可的职业退休金计划中扣除或预提的金额，不能用来抵销收入。

7、纳税(特殊情况除外)

根据《税务条例》缴纳的大多数税款，只有薪俸税(用于支付员工或主管人员工资的税款)可以抵扣，其余税款不得抵扣。

那如何申报利得税？

说了这么多，到底要怎样申报利得税？要在什么时间进行申报？

香港公司第一年计税基期，是最长的，长达18个月，利得税表，要在3个月内提交，不能申请延迟。此后，每12个月为一个评税基期，通常会在每年4月份第一个工作日下发税表，要在1个月内提交。

若是财政年度在12月1日至次年3月31日的公司，是可以申请延迟提交利得税的。所以，大多数香港公司都会将年结日确定在每年的3月或12月，这样一来就有小一年的时间来处理税务问题了。

申报利得税需要哪些基础材料？

1、银行月结单；

2、收入及成本文件；

3、费用票据；

4、关联母公司或子公司的资料；

5、提供上一年度的审计报告和计税表。

申报利得税，需要走哪些流程？

1、做账，对公司的资金流水凭证进行逐笔核对；

2、询证，向银行请求提供关于企业账户的具体信息，如账户余额、交易记录等；

3、审计，进行一整套详尽细致的审计流程，并对审计结果发表专业意见；

4、报税，根据做账审计后得出的数据，填写利得报税表和利得税计算表，并附上审计报告及公司财务报表佐证报税；

5、缴税，一般税局在3个月内完成评税并下发缴费单，需按要求在规定的时间内缴税。

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