合理避税！内地人有香港身份，如何通过薪俸税优惠政策来合理合法省钱

香港素有“低税天堂”之称。根据《税务条例》规定，所征收的直接税有三种，分别为利得税、物业税和薪俸税。

简单来说，利得税对应内地的企业所得税，物业税对应房产税，薪俸税对应个人所得税。

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什么是薪俸税

薪俸税是香港个人所得税的核心内容之一，适用于任何在香港工作的个人，无论其是否为本地居民或外籍人士。

在香港，实行地域来源征税制度，即只有来自香港的薪酬收入才需缴纳薪俸税，而来自香港以外地区的收入通常免税。

即使在香港境外提供服务但在香港境内受薪的个人，也需要遵守香港的薪俸税规定。

薪俸税的应税人士

香港的受雇工作来源地为香港，无论是本地雇员还是外籍人士，均需缴纳薪俸税。

在香港境外工作的雇员，只有在香港提供服务所得的入息才需要缴纳薪俸税，而在香港以外提供服务所得的入息通常免税。

如果非居民雇员在课税年度内到访香港总共不超过60天，则其受雇入息可免征薪俸税。

担任香港公司董事的个人，无论在香港逗留多久，从该职位所得的入息都须全数缴纳薪俸税。

香港薪俸税的报税交税时间安排

5月至6月：税务局向纳税人寄出报税表；6月至7月：缴交报税表；10月：纳税人陆续收到评税及缴税通知；1月：缴纳第一期税款；4月：缴纳第二期税款；

香港按年度报税，课税期自每年四月始至次年三月止。*如使用电子报税 (即[税务易(eTax)] )的人士，可自动享有一个月的宽限期。也可避免遗失并保证报税表按时到达税务局。

很多内地企业家，由于业务发展需要，纷纷注册香港公司，但在后续经营与维护的过程中，往往容易疏忽薪俸税。

如何计算应缴税款

在香港，个人的应缴税款是根据其应课税入息实额来确定的。以下是计算应缴税款的基本步骤：

1、应课税入息实额：应课税入息实额是指应予评税的入息减去扣除及免税额。个人应课税入息包括薪金、工资、董事酬金、佣金、分红、奖赏、月满酬金、津贴和其他住房福利等。

2、按照累进税率计算税款：根据应课税入息实额，按照香港的累进税率进行计算。边际税率从2%至17%不等，根据应纳税额的不同而变化。

3、缴付较低税款：如果计算出的应缴税款超过了按照标准税率计算的入息净额，即应予评税的入息减去扣除但没有免税额的部分，那么个人只需要缴付较低的税款。

4、其他相关规定

遣散费和长期服务金：根据《雇佣条例》规定，个人于香港产生或得自香港的总受雇入息减去可扣除的开支和免税额须征税。

长期服务金通常不需要缴纳薪俸税，但如果获得的遣散费或长期服务金超过了规定的款额，超过部分就需要缴纳薪俸税。

其他收入：个人赚取的股息、利息或资本利得通常不需要缴纳薪俸税，但行使、转让或放弃因受雇工作而得到的股份认购权的利益需要缴纳税款。

此外，由雇主提供的津贴、额外赏赐和附带利益也需要缴纳薪俸税。

如何缴纳薪俸税？

缴纳薪俸税是每个在香港工作的个人责任。以下是缴纳薪俸税的一般流程和合规义务：

1）报税期间：每年的4月1日至次年的3月31日是税务课税年度。在这个期间，香港税务局会向纳税人发出报税表，并规定缴税期限。

2）填写报税表：个人需要准确填写报税表，包括申报自己在当前课税年度内获得的所有薪酬和应课税福利。已婚人士可以选择合并评税，而有不同类别应课税收入的个人可以选择以「个人入息课税」方式进行评税。

3）计算税款：根据填写的报税表，个人需要计算自己的应纳税额。这通常是根据应课税入息实额按照香港的累进税率计算得出的。

4）缴付税款：缴税一般可分两期进行。首先，缴纳上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税，连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%，一并于当年1月或2月缴付；其次，剩余的暂缴薪俸税于4月(课税年度截结后)缴付。

5）合规义务：纳税人必须按时履行报税与纳税义务。如果未能按时缴纳税款，将面临附加费和罚款的处罚。纳税人可以就《税务条例》的应用向香港税务局申请事先裁定。

6）提交报税表：报税表一般以个人为单位填交。个别人士必须在收到报税表后一个月内提交，如果以电子方式提交报税表，则可自动获得延期一个月。

7）税务局通知：香港税务局在收到报税表后会寄发评税通知书，对纳税人的报税情况进行核实和确认。

此外，补充一点：税款的缴纳方式

1）线下付款：邮政局、便利店

2）电话/电子付款：缴费灵、电子支票/电子本票、转数快、银行自动柜员机

3）邮寄付款：邮寄划线支票

4）海外付款：

A.持有香港银行户口：邮寄划线支票、网上理财服务（香港的银行可让客户透过网上理财服务，从客户的银行户口扣取金额用作缴交税款。详情请直接向银行查询。）

B.未持有香港银行户口：邮寄银行本票或海外银行的划线支票、通过其他人士在香港缴纳。

如有多缴税款，税务局会以支票形式退还给你。退款支票会以平邮寄往纳税人最后提供的通讯地址。若通讯地址有所更改，应尽早通知税务局，以免延误。

退款支票会在支票发出日期6个月内存入纳税人的银行户口。逾期未领的款项可用作抵销你应付的税款。

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课税基础和标准税率

香港实行地域来源征税制度，即来自香港的职位、受雇工作或退休金入息均需缴纳薪俸税。累进税率从2％至17％不等，根据应纳税额的不同而变化，该税率中等以下收入群体获益更大。

可扣除项目和免税项目

可扣除项目

可扣除项目是指在计算个人所得税时可以从应纳税所得额中减去的特定开支或费用。这些开支必须是完全、纯粹和直接与产生应税所得相关的，并且必须符合税法的规定。

在香港，可扣除项目包括多种开支：

1）个人进修开支：最高可扣除100,000港元；

2）居所贷款利息：最高可扣除100,000港元；

3）长者住宿照顾开支：最高可扣除100,000港元；

4）住宅租金：最高可扣除100,000港元；

5）强制性公积金计划或认可职业退休计划产生的强制性供款：最高可扣除18,000港元；

6）向认可慈善机构捐款：扣除额最高不超过减去其他扣除额后的应评税入息的35%；

7）保险费：自愿医保计划保单保费，最高可扣除8,000港元；

8）年金保费及强积金自愿性供款：最高可扣除60,000港元。

2. 免税额项目

免税额是指在计算薪俸税之前可以免除的一定金额，用于减少纳税人应纳税的额度。免税额包括基本免税额、已婚人士免税额、单亲免税额、子女免税额和供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额。

具体而言，2023/24课税年度的免税额为：

1）基本免税额（未婚人士）：132,000港元

2）已婚人士免税额：264,000港元

3）单亲免税额：132,000港元

4）子女免税额（每名子女，第1至9名子女）：130,000港元

5）供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额（每名受养人）：60岁及以上：50,000港元55岁至59岁：25,000港元

此外，如果雇员在香港以外地区提供服务并已在该地区就所得入息缴付税款，且该地区的税项与香港薪俸税的性质相似，则可申请避免双重课税。

如果该地区未与香港订立税收协定，已被征收外地税款的入息可获得单方面宽免，即豁免征收香港薪俸税。

如果该地区与香港订立了税收协定，雇员可根据该协定申请以税收抵免的形式获得宽免。

缴纳薪俸税的注意事项

需要注意的是，如果内地来港工作，没有收到税务局的报税单, 需要自己主动联络税务局了解, 避免因欠缴税项而受罚。同样地，就算没有收入或收入不超过免税额而无须纳税，但如果收到报税表，也必须在限期内填妥及交回报税表。

迟交报税表会被罚款或被检控。此外，未填交报税表人士亦可能会多缴税款，因为评税主任发出的估计评税，不会给予该纳税人他/她可申报扣减的免税额、强积金供款、认可慈善捐款、个人进修开支和居所贷款利息等可扣除款项。

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香港身份在大湾区工作可获补贴

香港身份人士在粤港澳大湾区工作，税收上有很大的优势，其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，由珠三角九市人民政府给予财政补贴，该补贴免征个人所得税。

银河集团公司简介

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