为港企护航！香港公司审计报税的详细指南，附带4种审计报告说明！

在香港这个国际金融中心，随着商业环境的不断发展，香港公司的审计工作显得尤为重要。

审计不仅是合规经营的必备环节，也是提升企业信誉、保障股东利益的重要手段。

本文将深入探讨香港公司审计的重要性、所需资料、审计的具体流程、审计结果的类型以及需要注意的事项，帮助企业更好地理解和把握审计工作。

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香港公司审计的重要性

1）保障财务透明度

审计是对公司财务报表的独立检查，能够确保财务信息的真实性和准确性。这有助于提升公司的透明度，使股东、投资者和相关利益方对公司的经营状况有清晰的了解。

2）满足法律法规要求

根据香港《公司条例》的规定，所有香港注册的有限公司都必须每年进行审计，并提交经审计的财务报表。这是法律强制性的要求，未按规定进行审计可能会导致罚款或其他法律后果。

3）提升公司信誉

经审计的财务报表能够增强公司在市场和金融机构中的信誉，有助于获得融资、申请贷款或吸引投资者。

4）发现潜在问题

审计过程可以帮助公司发现内部控制和财务管理中的问题，及时采取措施进行改进，降低经营风险。

5）避免税务风险

通过审计，可以确保公司按照香港税务法规准确申报税务，避免因错报、漏报而引发的税务处罚。

很多内地企业家，由于业务发展需要，纷纷注册香港公司，但在后续经营与维护的过程中，往往容易疏忽做账审计。

香港公司审计主要内容

香港公司审计，需要准备哪些资料？这里给你备好了资料清单，照着准备即可。

1、资产负债表

反映香港公司实际资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。

2、利润表

为该香港公司当年利润情况统计汇总，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。

香港税务局规定，香港税务局规定，香港公司首个200W港币的盈利，按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税，200W港币以上的盈利部分，按16.5%的税率缴税。

3、计税表

香港税务局会按年度发给每一家香港公司利得税税表，由香港执牌会计师对香港公司的账目、单据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写表格。

4、审计师意见(核数师报告)

作为指定香港公司的核数师”(香港称会计师为核数师，能直观反映执业会计师的执业特点)，在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证等相关文件基础上进行综合分析，并给出专业意见。

5、税务代表职责

阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条理性内容。

注意：逾期未办理审计的，同样会产生罚款且会被港府要求补齐审计，未如实申报公司税务的，会面临冻结在港所有资产的风险！

总之，香港对于众多想要踏足海外市场的企业家来说，就像是一个充满宝藏的岛屿，吸引着大家纷纷前往。

香港公司做账审计报税的流程

一套标准且完整的香港公司做账审计流程涵盖了多个关键环节，每个环节都紧密相连，对于确保公司财务的合规性和准确性至关重要。

【准备做账材料】

在开展香港公司的做账报税工作时，充分且准确的材料准备是基础。

首先是银行月结单，需提供账期内所有的银行月结单，并针对每笔进出款匹配对应的收付款凭证，这些凭证可以是发票或者相关合同。

发票方面，香港与内地有所不同，香港税局对发票格式并无特别严格的要求，企业可根据自身实际情况制定形式发票，只要发票内容包含公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间以及开票方公司盖章即可。

此外，成本文件也是必不可少的，一般指费用单据，例如水电费、房租、工资发放凭证等，这些文件能清晰反映公司的运营成本支出情况。

还有收入凭证，它可以是公司进销存明细，或者销售发票、服务发票等票据证明，用于明确公司的收入来源和规模。

【会计师做账出具报表】

会计师在接手公司业务材料后，需进行严谨细致的审阅工作。从合同的条款细节到发票的每一项内容，从账单的数字明细到各种琐碎文件，都要逐一核查，确保无一遗漏。

对于资金流水凭证，更是要逐笔核对，保证每一笔资金的流向都清晰可辨、有据可查。

经过这一系列严格的工作流程后，会计师方能编制出一份全面详尽的公司会计报表，其中包括总账、明细账、凭证（视具体情况而定）、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。

这些报表完整地体现了公司的财务状况和经营成果，为后续的审计工作提供了关键的基础数据，是审计师全面深入分析评估公司财务情况的重要依据。

【发出银行询证函】

为了确保财务报表的真实性、准确性和公正性，核数师在审计过程中，必须对可能影响报表或相关披露认定的各类项目信息进行深入细致的排查。在这当中，企业的账户信息是重点审查对象。

为此，会计师事务所通常会向企业的开户银行发出询证函，它承载着正式且权威的请求，要求银行提供企业账户的详细资料，包括账户余额以及每一笔交易的具体情况等。银行在接到询证函后，会按照规定为核数师提供准确而详尽的回复。

通过这一关键环节，核数师能够直接从第三方获取最原始、最可靠的资料，对相关信息和现状进行核实与评估。

值得着重强调的是，如果缺失了银行询证这一关键步骤，审计报告可能会存在缺陷，其准确性将受到严重质疑，进而给企业的声誉和信誉带来难以估量的负面影响。

【获得审计意见】

核数师在完成对公司财务的全面审核后，将出具审计报告并提出相应的意见结论。审计报告的类型主要分为：

• 无保留审计报告（Clear report）

• 有所保留意见报告（Qualified report）

• 无法表示意见审计报告（Disclaimer report）

• 否定意见审计报告（Disagree report）

为了确保递交给税务局的审计报告是无保留意见，企业需要积极主动地配合会计师，提供完整且准确有效的材料。

【向税局提交并报税】

香港税务局对香港公司的报税有着明确的要求。香港公司在提交利得税报税表（“BIR15”）时，必须连同经审核账目及税务计算表（“Tax computation”）一并提交。这意味着，不论公司的财务状况如何，每年都必须聘请香港执业会计师进行一次以法定审计基准呈报财务报表至税局，以供评税使用。

对于新成立的公司，其第一次做账报税可选择在公司成立后的12-18个月之间进行。在确定好第一次的做账年度年结日后，以后每年则以12个月为一个做账报税年度。

而对于往年正常报税的香港公司，应在年结日到期的第1个月就开始着手准备做账审计工作，待4月份收到税表后，即可及时将审计报告与税表一并提交报税。

香港公司审计的“四种意见”

顺便帮大家更好地理解，什么是审计报告中常看到的“四种意见”，这四种意见分别代表着什么，我们接着往下看：

（1）无保留意见

无保留意见审计报告（Unqualified Opinion）是最常见的审计报告类型，也是最理想的审计结果。

当注册会计师认为香港公司会计报表符合真实性与公允性，没有在香港公司审计过程中受到限制，且不存在应当调整或披露而被香港公司刻意隐瞒的重要事项时，就会给出无保留意见的香港公司审计报告。

（2）有保留意见

保留意见审计报告（Qualified Opinion）是指审计师对公司财务报表的一部分或某些特定事项表示保留意见。

保留意见适用于被审计单位没有完全遵守香港公司会计准则和相关会计制度的规定，或香港执业会计师的审计范围受到限制。

例如：未发银行询证函、库存没有实际盘点或出盘点报告、资料欠缺等，香港会计会出具保留意见的审计报告。

（3）否定意见

否定意见审计报告（Adverse Opinion），最严厉的审计结果，意味着审计师认为公司的财务报表存在重大错误或虚假陈述。

当香港执业会计师确信香港公司会计报表存在错报和歪曲，以至会计报表不符合香港公司会计准则和相关会计制度的规定。

不能从整体上公允反映香港公司的财务状况、经营结果和现金流量，香港会计出具否定意见的审计报告。

（4）无法表示意见

无法表示意见审计报告（Disclaimer of Opinion），当香港公司审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛。

不能获取充分、适当的香港公司审计材料，以至于无法确定香港公司审计报告的真实性与公允性，香港会计师就会出具无法表示意见的审计报告。

总结：这四种意见只有“无保留意见”是对香港公司有利的，其他几种都会在不同程度上影响香港税局对该公司的印象。

因此，需要香港公司平时对内部流程的合理规划和梳理，注重平时积累，才有可能获得“无保留意见”的审计结果。

不审计报税的后果

（1）罚款

利得税未在规定的时间内税务申报，就会收到香港税务局发出的罚款通知单，第一期为罚款1200港币，第二期为罚款3000港币。

（2）法院传票

交完罚款后，还是要继续提交申报税务的如罚款未处理，会被香港政府起诉，收到香港法院的传票，影响公司董事和股东的信誉等，如果一直未申报，会给税务局认定为拖欠税款。

（3）银行账户被冻结，拉入黑名单

逾期的香港公司如果有香港银行账户就有可能被冻结，公司相关的人员也会被拉入了黑名单，不允许出入香港。

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