香港公司税务申报指南：税种+报税时间+材料准备+流程+常见问题答疑！

香港公司税务申报指南：税种+报税时间+材料准备+流程+常见问题答疑！

香港作为国际金融中心，其税务制度相对简单透明，但对于香港公司而言，报税仍然是每年必须面对的重要事项。

无论是有限公司还是无限公司，按时、合法地完成报税，不仅是法定义务，更是企业稳健运营的基础。本文将为您详细解读香港公司报税的关键时间节点、流程步骤，以及常见的问题解答，助您轻松应对报税工作。

一、了解财政年度与年结日

在正式讨论报税之前，明确财政年度和年结日的概念至关重要。

1. 财政年度

财政年度是公司进行会计核算和编制财务报表的时间周期，一般为连续的12个月。香港的公司可以根据自身业务特点，自主选择财政年度的起始和结束日期，常见的选择有：

历年制：从每年的1月1日至12月31日。

税务年度制：与香港税务局的课税年度一致，即每年的4月1日至次年的3月31日。

2. 年结日

年结日是财政年度的最后一天，也是公司结算全年财务状况的基准日。选择合适的年结日，有助于企业更好地安排财务报告和报税时间，避免与其他业务高峰期冲突。

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二、有限公司与无限公司的报税时间表与流程

根据公司类型的不同，报税的要求和流程也有所区别。下文将分别介绍有限公司和无限公司的报税时间表和具体流程。

1. 有限公司

（1）报税时间表

首次报税：新注册的有限公司会在成立后约18个月内收到首份利得税报税表。

常规报税：此后，税务局会在每年4月1日或之后的第一个工作日向公司发出利得税报税表（表格BIR51）。

提交期限：公司需在报税表发出后一个月内提交填妥的报税表和相关文件。

（2）延期申请

如果公司聘请了注册的税务代表，可以根据以下规定申请延期：

年结日介于4月1日至11月30日：不可延期，需在一个月内提交。

年结日介于12月1日至12月31日：可延期至当年8月15日。

年结日介于1月1日至3月31日：可延期至次年11月15日。

亏损公司：可延期至次年1月31日。

（3）报税流程

准备财务报表：根据公司业务运营情况，编制完整的财务报表。

核数师审计：将财务报表提交给持牌核数师进行审计，获取审计报告。

填写报税表：根据审计报告中的数据，准确填写利得税报税表（BIR51）。

提交文件：将填妥的报税表、审计报告和利得税计算表一并提交给税务局。

缴纳税款：收到税务局发出的缴税通知书后，在规定期限内缴纳税款。

（4）注意事项

新规要求：自2023年起，无论公司收入规模如何，都需提交利得税报税表和财务报表等证明文件。

及时申报：逾期未报税可能面临罚款或其他法律责任，务必在规定期限内完成。

2、无限公司

无限公司包括独资经营者和合伙企业，其报税要求与有限公司有所不同。

（1）报税时间表

独资经营者：

报税表：使用个人报税表（表格BIR60）的第5部分申报业务收入。

发出时间：每年5月初收到报税表。

提交期限：须在报税表发出后一个月内提交。

（2）合伙企业

报税表：使用利得税报税表（表格BIR52）。

发出时间：每年4月初收到报税表。

提交期限：须在报税表发出后一个月内提交。

（3）延期申请

独资经营者：一般情况下，税务局不接受延期申请，除非有特殊情况。

合伙企业：可参照有限公司的延期政策，视情况申请适当的延期。

（4）报税流程

编制账目：准备详细的会计账目和相关财务记录。

填写报税表：根据账目资料，准确填写对应的报税表格。

提交文件：按要求提交报税表和必要的财务报表（如适用）。

缴纳税款：收到缴税通知后，在规定期限内完成缴税。

（5）注意事项

审计要求：无限公司无需提交审计报告，但需保存完整的财务记录，以备税务局查核。

收入证明：若收入超过港币200万元，需在报税表中附上损益表和资产负债表。

三、香港公司的税种有哪些？

（一）利得税

利得税的征收原则是属地原则，只对公司来自于香港本地的利润征收。香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税，可以申请离岸豁免。利得税实行两级制税率，年利润在 200 万元以下的按 8.25% 的税率征收，超过 200 万元的利润则按照 16.5% 的税率进行征收。例如，一家年利润为 180 万元的香港公司，需缴纳利得税为 180 万 ×8.25% = 14.85 万元。公司首次报税是在成立 18 个月时，以后每年在公司确定的年结日审计报税一次。

对于公司来源于香港以外的利润，满足一定条件可申请豁免。离岸豁免需要满足以下几个条件：

1. 没有在香港报关、收发货物；

2. 在香港没有实体办公室；

3. 在香港没有员工；

4. 供应商及客户都不是香港客商；

5. 没有在香港留下任何经营记录；

6. 业务订单的签署过程都不在香港发生。

（二）薪俸税

薪俸税是根据个人在香港境内的就业收入而征收的所得税。征收依据为个人在香港的职位或受雇工作所得收入，包括薪金、工资、董事酬金、佣金、花红、奖赏、约满酬金、津贴和其他住房福利等。实行累计税率，分别为 2%、7%、12%、17%，收入越高纳税比例越高。

薪俸税一般由公司从员工工资中扣除代缴，申报一般在每年 4 - 5 月进行。如果薪俸税在申报时减去免税额后或年收入不超过基本免税额，则在申报后不需要缴税。2023/24 年度的基本免税额为 13.2 万港元。此外，还有已婚人士免税额、单亲免税额、伤残人士免税额、伤残受养人免税额、子女免税额、供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额等。

（三）物业税

物业税的征收对象为业主物业（土地和楼宇）的出租收入，税率为 15%。在计算物业税时，需先确定物业的应评税净值，通常是指物业使用权应收的代价减去可扣除项目后的余额。可扣除项目可能包括差饷等。应评税值由换取物业使用权而付出的代价确定，其中包括租金、为楼宇使用权而支付的许可证费用、支付给拥有人的服务费及管理费、由住户支付的拥有人开支（如修理费）等等。

（四）厘印税

香港公司股权发生变更时，会按实际转让价格收取双边 0.2% 的厘印税。例如，若公司股权以 500 万元的价格转让，厘印税为 500 万 ×0.2%×2 = 2 万元。厘印税的收取是为了规范公司股权交易，确保交易的合法性和公正性。另外，这也是不建议香港公司注册资金写过高的原因。

四、香港公司报税需要哪些资料

1. 首次审计报税

①.公司资料(如注册证书、最新周年申报表和商业登记证等等);

②.账期内的银行月结单;

③.销售和采购票据(形式发票或合同或订单都可以);

④.费用票据(如有可先提供，如租房合同，运费单，工资表，办公费、差旅费、招待费支出小票等等都可以)

2. 非首次审计

除了以上资料，还需要提供上一个年度审计报告和税金计税表副本。

五、报税常见问题解答

问题一：公司没有经营业务，是否需要报税？

解答：需要。即使公司在财政年度内没有实际营运，仍需如期向税务局提交报税表，并在报税表中申报公司没有经营活动。

问题二：可以更改公司的财政年度和年结日吗？

解答：可以。公司可向税务局提出申请更改财政年度或年结日，但需提供合理的理由。更改后，需注意调整报税时间，避免因疏忽导致逾期。

问题三：错过报税截止日期会有什么后果？

解答：逾期报税可能会导致罚款、附加税，甚至刑事责任。具体处罚取决于逾期时间和次数，建议在意识到延误后，尽快向税务局说明情况并提交报税表。

问题四：如何判断公司是否需要缴纳利得税？

解答：一般来说，凡在香港产生或得自香港的利润，均需缴纳利得税。如果公司的业务活动或利润来源于香港，则需要履行纳税义务。具体情况可咨询专业的税务顾问。

问题五：有限公司和无限公司的税率有何区别？

有限公司：

首HK$200万元的应评税利润，税率为8.25%。

超过HK$200万元部分，税率为16.5%。

无限公司：

首HK$200万元的应评税利润，税率为7.5%。

超过HK$200万元部分，税率为15%。

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六、实用报税技巧与建议

1. 提前准备，合理规划

财务整理：定期更新会计账目，确保财务数据的准确性。

文件归档：妥善保存发票、收据和合同等资料，便于报税时查阅。

2. 寻求专业协助

会计服务：聘请专业的会计师或会计公司，确保账目处理得当。

税务咨询：在报税前咨询税务专家，了解最新的税务政策和优惠措施。

3. 注意合规，避免风险

按时申报：严格遵守税务局规定的报税期限，避免不必要的罚款。

诚信申报：如实申报收入和费用，避免因虚假申报而触犯法例。

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