一分钟读懂：香港薪俸税相关内容的一站式攻略！

香港，这个国际金融中心，以其低税率、高效的商业环境和透明的法律体系，吸引了无数企业家和投资者前来发展。

在这片繁华之地，薪俸税作为个人所得税的重要组成部分，不仅影响着每一位在香港工作的个人的钱袋子，也是企业和员工必须共同面对的重要税务问题。

今天将对香港薪俸税的相关内容进行进一步的探讨，以及相关的筹划策略，旨在帮助大家更好地理解和规划薪俸税，让您的收入更安心。

什么是薪俸税？

香港薪俸税，顾名思义，是对个人因在香港任职、受雇而取得的收入征收的一种所得税。

这里的“收入”不仅限于基本工资或薪水，还包括奖金、佣金、津贴、额外收入或津贴、退休时的奖赏或报酬及长俸等。

简而言之，只要您在香港工作并因此获得收入，就有可能需要缴纳薪俸税。

薪俸税的应税人士

香港的受雇工作来源地为香港，无论是本地雇员还是外籍人士，均需缴纳薪俸税。

在香港境外工作的雇员，只有在香港提供服务所得的入息才需要缴纳薪俸税，而在香港以外提供服务所得的入息通常免税。

如果非居民雇员在课税年度内到访香港总共不超过60天，则其受雇入息可免征薪俸税。

担任香港公司董事的个人，无论在香港逗留多久，从该职位所得的入息都须全数缴纳薪俸税。

如何计算应缴税款

在香港，个人的应缴税款是根据其应课税入息实额来确定的。

以下是计算应缴税款的基本步骤：

1、应课税入息实额：

应课税入息实额是指应予评税的入息减去扣除及免税额。个人应课税入息包括薪金、工资、董事酬金、佣金、分红、奖赏、月满酬金、津贴和其他住房福利等。

2、按照累进税率计算税款：

根据应课税入息实额，按照香港的累进税率进行计算。边际税率从2%至17%不等，根据应纳税额的不同而变化。

3、缴付较低税款：

如果计算出的应缴税款超过了按照标准税率计算的入息净额，即应予评税的入息减去扣除但没有免税额的部分，那么个人只需要缴付较低的税款。

4、其他相关规定

遣散费和长期服务金：

根据《雇佣条例》规定，个人于香港产生或得自香港的总受雇入息减去可扣除的开支和免税额须征税。

长期服务金通常不需要缴纳薪俸税，但如果获得的遣散费或长期服务金超过了规定的款额，超过部分就需要缴纳薪俸税。

其他收入：

个人赚取的股息、利息或资本利得通常不需要缴纳薪俸税，但行使、转让或放弃因受雇工作而得到的股份认购权的利益需要缴纳税款。

此外，由雇主提供的津贴、额外赏赐和附带利益也需要缴纳薪俸税。

如何缴纳薪俸税？

缴纳薪俸税是每个在香港工作的个人责任。以下是缴纳薪俸税的一般流程和合规义务：

1）报税期间：每年的4月1日至次年的3月31日是税务课税年度。

在这个期间，香港税务局会向纳税人发出报税表，并规定缴税期限。

2）填写报税表：个人需要准确填写报税表，包括申报自己在当前课税年度内获得的所有薪酬和应课税福利。

已婚人士可以选择合并评税，而有不同类别应课税收入的个人可以选择以「个人入息课税」方式进行评税。

3）计算税款：根据填写的报税表，个人需要计算自己的应纳税额。

这通常是根据应课税入息实额按照香港的累进税率计算得出的。

4）缴付税款：缴税一般可分两期进行。

首先，缴纳上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税，连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%，一并于当年1月或2月缴付；

其次，剩余的暂缴薪俸税于4月(课税年度截结后)缴付。

5）合规义务：纳税人必须按时履行报税与纳税义务。

如果未能按时缴纳税款，将面临附加费和罚款的处罚。

纳税人可以就《税务条例》的应用向香港税务局申请事先裁定。

6）提交报税表：报税表一般以个人为单位填交。

个别人士必须在收到报税表后一个月内提交，如果以电子方式提交报税表，则可自动获得延期一个月。

7）税务局通知：香港税务局在收到报税表后会寄发评税通知书，对纳税人的报税情况进行核实和确认。

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