干货收藏：香港薪俸税的全流程解析！

香港，这座被誉为“亚洲国际都会”的城市，以其低税率、简税制和优越的营商环境，吸引了全球众多企业和个人前来投资兴业。

在众多税种中，薪俸税作为香港个人所得税的主要形式，对于在港工作的个人来说至关重要。

今天，我们就来深入解析一下香港薪俸税，帮助大家更好地了解这一税种，合理规划税务，实现个人财富的最大化。

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什么是薪俸税？

薪俸税是香港个人所得税的核心内容之一，适用于任何在香港工作的个人，无论其是否为本地居民或外籍人士。

在香港，实行地域来源征税制度，即只有来自香港的薪酬收入才需缴纳薪俸税，而来自香港以外地区的收入通常免税。

即使在香港境外提供服务但在香港境内受薪的个人，也需要遵守香港的薪俸税规定。

薪俸税的应税人士

香港的受雇工作来源地为香港，无论是本地雇员还是外籍人士，均需缴纳薪俸税。

在香港境外工作的雇员，只有在香港提供服务所得的入息才需要缴纳薪俸税，而在香港以外提供服务所得的入息通常免税。

如果非居民雇员在课税年度内到访香港总共不超过60天，则其受雇入息可免征薪俸税。

担任香港公司董事的个人，无论在香港逗留多久，从该职位所得的入息都须全数缴纳薪俸税。

如何缴纳薪俸税？

缴纳薪俸税是每个在香港工作的个人责任。以下是缴纳薪俸税的一般流程和合规义务：

1）报税期间：每年的4月1日至次年的3月31日是税务课税年度。在这个期间，香港税务局会向纳税人发出报税表，并规定缴税期限。

2）填写报税表：个人需要准确填写报税表，包括申报自己在当前课税年度内获得的所有薪酬和应课税福利。已婚人士可以选择合并评税，而有不同类别应课税收入的个人可以选择以「个人入息课税」方式进行评税。

3）计算税款：根据填写的报税表，个人需要计算自己的应纳税额。这通常是根据应课税入息实额按照香港的累进税率计算得出的。

4）缴付税款：缴税一般可分两期进行。首先，缴纳上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税，连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%，一并于当年1月或2月缴付；其次，剩余的暂缴薪俸税于4月(课税年度截结后)缴付。

5）合规义务：纳税人必须按时履行报税与纳税义务。如果未能按时缴纳税款，将面临附加费和罚款的处罚。纳税人可以就《税务条例》的应用向香港税务局申请事先裁定。

6）提交报税表：报税表一般以个人为单位填交。个别人士必须在收到报税表后一个月内提交，如果以电子方式提交报税表，则可自动获得延期一个月。

7）税务局通知：香港税务局在收到报税表后会寄发评税通知书，对纳税人的报税情况进行核实和确认。

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香港薪俸税的应缴税款如何计算？

计算香港薪俸税的应交税款涉及以下几个步骤：

‌确定应税收入‌：

首先，你需要确定你的全年应税收入。这通常包括工资、薪金、奖金、津贴、佣金等所有来自雇佣的收入。

需要注意的是，某些收入可能享有免税或减税的优惠，如居所贷款利息、子女教育津贴、强积金供款等。这些应从应税收入中扣除。

‌计算免税额和减税项目‌：

香港薪俸税制度提供了一系列免税额，如基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养父母及供养祖父母免税额、伤残人士免税额等。

根据你的个人情况，计算并扣除这些免税额，以得出应纳税收入（即应课税入息实额）。

‌应用累进税率计算税款‌：

香港薪俸税采用累进税率制度。根据最新的税率表，应纳税收入会被分为不同的区间，每个区间对应一个税率。

计算每个区间内的税额，然后将它们相加，得出总税额。需要注意的是，香港薪俸税有一个特点，即如果按累进税率计算出的税款超过了按标准税率（目前是15%）计算的税款，那么你只需要缴纳较少的那一部分税款。

‌考虑其他因素‌：

如果你有其他收入来源，如租金收入、股息收入等，并且这些收入需要缴纳薪俸税的话，它们也会影响你的总税额。

如果你在香港以外有收入并已在其他地方缴纳税款，你可能可以申请税收抵免或避免双重征税。

‌使用税务计算工具或咨询专业人士‌：

由于薪俸税计算涉及多个因素和复杂的税率表，建议使用税务计算工具或咨询专业的税务顾问来确保计算的准确性。

‌查看税务局的通知和指南‌：

香港税务局会定期发布关于薪俸税的通知和指南，包括税率的更新、免税额的变化等。确保你及时获取并了解这些信息，以便正确计算你的应交税款。

综上所述，计算香港薪俸税的应交税款是一个相对复杂的过程，需要考虑多个因素和税率表。为了确保计算的准确性，建议使用税务计算工具或咨询专业的税务顾问，并密切关注税务局的通知和指南。

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