香港开公司创业自雇续签搞懂“两单”：薪俸税单和利得税单分别是什么？一文搞定香港身份自雇续签流程、优势！

香港开公司创业自雇续签搞懂“两单”：薪俸税单和利得税单分别是什么？一文搞定香港身份自雇续签流程、优势！

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香港高官曾经提到过“抢人才不单指发身份证，还要看他的两址和两单”，也道出了香港身份续签的真相，根据各项人才政策续签要求和续签成功哪里分析也证实了这位官员所言：想要顺利续签香港身份，要尽可能满足港府提到的“两址两单”要求。

两址是指新来港人才在香港的住址证明和赴港创业人才在香港注册公司的地址。

而两单指的是新来港人才的薪俸税税单，以及新来港人才在香港注册的公司利得税税单。

今天我们重点来说一说香港公司利得税税单（企业）和薪俸税税单（员工），这两个都是香港身份续签要关注的重点材料。

一、香港身份申请续签的证明材料（高才为例）

香港身份续签三种典型的方式是：赴港定居、赴港就业、赴港创业。

而通过优才、高才通、专才、IANG签证等人才政策获批香港身份的人才，大概率都需要考虑赴港创业或者创业，因为入境处越来越看重人才是否“有实际为香港经济做贡献”。

①通过到香港工作来续签：本人被香港本地公司聘用，并且从事岗位由学位持有人担任岗位，薪资要满足市场水平，还要在港纳税等。

②通过到香港创业/参与业务来续签：本人在香港创业开办业务或参与业务，需要有香港公司、真实的办公场地、公司运营规划、纳税记录等。

下面是高才通获批人才续签需要提供的材料：

从高才通计划的续签材料表可以看到：

①通过就业方式续签的申请人材料里面包含了申请人的薪金/收入证明，其中就有薪俸单，还有财务状况证明材料也有涵盖薪俸税报税单。如果符合顶尖人才要求，看的也是上一个评税年度的薪俸税税单。

②通过香港创业方式续签的申请人需要提供的公司财政状况材料里面则包含利得税报税单以及上一年度的税务文件，如果公司有雇佣员工，也许提供有为员工缴纳强积金和缴税的相关材料。

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二、了解香港公司的利得税和薪俸税

香港实行属地来源征税原则，即只对在香港产生或得自香港的收入征税。海外收入通常无需在香港缴税。香港的税种相对简单，主要包括：

利得税：相当于大陆这边的企业所得税！每年申报一次（会收到税表）！新成立的香港公司，通常在成立第18个月开始报税，已经报过税的公司，在次年年结日报税。如果你的香港公司在审计之后，确认有盈利，就需要缴纳利得税。但记住，只有源自香港的利润，才需要在香港缴税。

薪俸税：指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

物业税：针对在香港拥有物业并取得租金收入的个人或公司征收。

在您注册香港公司后，主要需要关注的是利得税和可能涉及的薪俸税。

1.香港公司利得税如何缴纳？

征税对象：在香港经营业务并获取利润的公司，无论是本地公司还是海外公司。

征税原则：基于属地来源原则，只有源自香港的利润才需缴纳利得税。源自香港境外的利润，可申请免税。

税率说明：采用两级制利得税率（自2018/19课税年度起），根据公司利润不同税率不同，200万港元为分界点：

• 首200万港元利润：税率为8.25%。

• 超过200万港元部分：税率为16.5%。

注意：每个集团只能指定一家公司享受上述优惠税率，其余公司则按标准税率16.5%征税。

案例：某香港公司在2023/24年度的应税利润为500万港元，计算其应缴纳的利得税。

• 首200万港元部分：200万 × 8.25% = 16.5万港元

• 剩余300万港元部分：300万 × 16.5% = 49.5万港元

• 合计应缴利得税：16.5万 + 49.5万 = 66万港元

申报和缴纳：

新公司在成立后第18个月会收到首张利得税报税表，此后每年按财务年度结算日申报，一般需委托香港持牌会计师事务所，进行审计后提交经审计的财务报表及税务申报表。税务局发出评税通知书后，通常需在1个月内缴纳税款。

2.香港公司员工薪俸税如何缴纳？

薪俸税与利得税一样，采用地域来源征税原则。

征税对象：薪俸税是以应税收益所有人为纳税人，纳税人的居住地点、住所或其公民身份，与其薪俸税责任无关，个人是否属于香港居民纳税人不作为是否征收香港薪俸税的唯一判断标准。

税率和免税额：

①累进税率：

②标准税率：15%

纳税人可享受多项免税额，如个人免税额、已婚人士免税额、子女免税额等。实际应缴税额为累进税率计算的税款与按净入息计算的标准税率税款中的较小者。

薪俸税案例：

李先生在香港公司工作，年度收入为40万港元，没有其他收入，符合单身个人免税额。

计算应纳税入息：

总收入：400,000港元

减除个人免税额：132,000港元（2023/24年度标准）

应纳税入息：400,000 - 132,000 = 268,000港元

按累进税率计算税款：

首50,000 × 2% = 1,000港元

下50,000 × 6% = 3,000港元

下50,000 × 10% = 5,000港元

下50,000 × 14% = 7,000港元

剩余68,000 × 17% = 11,560港元

合计税款：1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 11,560 = 27,560港元

按标准税率计算税款：

净入息：400,000 - 0（无扣除项） = 400,000港元

税款：400,000 × 15% = 60,000港元

应缴薪俸税额：

取两者中较小者，即27,560港元

申报和缴纳

每年5月初，税务局会发出上一年度的薪俸税报税表，公司和个人需在1个月内填写并提交报税表，可选择电子报税或纸质报税，收到评税通知后，按照通知的期限（通常为1个月）缴纳税款。

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三、香港创业开公司自雇续签优势和攻略

香港创业开公司来自雇续签，相对赴港就业续签有不少的优势，其中比较备受关注的是不需长期赴港、续签成功率高、时间安排灵活等。

香港身份续签和自雇续签流程，只需做好以下几步即可：

1.明确创业方向：提前做好市场调研，确定好做什么行业，提前了解这个行业在香港的发展、竞争、盈利情况。

2.制定商业计划书：这是吸引投资者、合作伙伴及指导内部运营的重要文件，也是香港身份自雇续签需要提供的证明公司有真实运营的材料之一。

3. 注册香港公司和开户：注册前要选择合适的公司名称、股东结构、注册资本，找好法定秘书公司，注册完成后记得到银行开户。

4. 租赁办公场地/店铺：香港身份自雇续签需要提供办公住址，所以一定要有真实的办公场地/店铺。

6. 办理相关许可证件和开户：香港创业可以是收购/开分公司也可以是开店铺做小生意，不管哪一样都需要向香港政府部门申请相关许可证和执照，确保公司合法经营，避免法律风险。

7.招聘员工/组建团队：开店/注册公司后，可以根据业务需求合理的招聘员工组建团队（初创企业也不一定需要招聘）。

8.公司运营和税务申报：香港身份续签需要证实是否有实际运营、是否有进行缴税等，所以要做好年审、审计、税务申报等，确保公司财务状况清晰。

9.准备续签相关材料递交：香港公司正常运营后，根据香港身份创业孵化续签要求准备好相关材料，在香港身份到期前，及时递交材料申请续签。

10.7年后转永居：香港身份7年不断签，满足通常居住要求就可以申请永居，如果公司一直有持续运营，有一定的留港时，是可以申请永居的。

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