老板需要知道的20个税收问题

很多管理者不太在意公司财务的细枝末节，以为办公司，只要财务人员懂得税务知识，去跑税务局就够了，而实际上真不是这样，老板是公司的法定代表人，和公司的利益最为相关，法律责任也最大，一点儿也不能疏忽，否则就是自找麻烦。

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有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。

2、预收款项要交税？是否发货是关键

不需要。因为预收货款时，收入还没有实现。在财务记录中，这是企业的一项负债。

因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天（提前开具发票除外），因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。

3、发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱

甭管你管理多仔细，也难免出现丢失情况，毕竟很多情况也不是你能控制的，比如邮寄丢失，销售人员送票时候丢失，客户丢失又特么不承认。

现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的。

即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在第一时间报告税务部门以争取从轻处罚。

4、注销废业莫“任性”，否则后果很严重

有些企业经营下来业绩不佳，因为觉得既没欠客户的钱，也没欠国家的钱，相关的证件就没保留，于是不走正常的注销税务登记程序，直接关门走人，也不再申报了。

殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，让自己的信誉有了“污点”。以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。

5、妥善处理与会计人员关系，丢失账簿要罚款

有些老板因与会计产生纠纷拖欠会计工资，而有些会计人员认为账簿是自己的劳动成果，老板不给工钱就不交出账簿，为此相持不下。

如果税务稽查人员去企业查账，纳税人未按规定保管账簿，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。同时有可能核定其应纳税额。因此，老板应妥善处理与会计人员关系，保存好原始记账凭证。

6、购买假发票属违法，达到一定标准要坐牢

车站、步行街上被塞到手里的小广告，或者公司传真机自动应答进来的宣传单，经常夹杂着卖假发票的信息。一些怀有侥幸心理的老板为了逃税就买回使用。

假发票粗制滥造，稍有常识就能识别。有些制作假发票的不法分子为做到以假乱真会把企业从税务机关领用的真发票拿去克隆，再卖给企业，企业就利用这些假发票逃税。

提醒老板们，买假发票抵税，一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此莫存侥幸，伸手必被抓。

7、发票抵扣有时限，过期少抵税款欲哭无泪

发票认证期是360日。对于正式一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额；而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。

8、发票种类分不清，请往领购簿上看

有的老板偶尔也会客串财务去国税局领用发票，但对发票种类可能说不清楚。其实，除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，国税发票大都是根据开票人的身份而不是根据业务来区分的。

如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票（升级版纳税人）、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细，只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。

9、账簿调取有程序，移交税务要收据

相信很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗？

按照《征管法》规定：税务机关有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

10、增值税是“增值”税，赔本销售也交税？

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

既然是对增值额征税，有的老板会有疑问，赚钱交税我认可，但剩余库存以低于成本价销售也要交税吗？

其实，对小规模纳税人而言，实行的是简易征收并不考虑增值额；对一般纳税人而言，实行的凭票抵扣制度不是针对某一批货物或一项服务计算销项税额与进项税额，而是对企业的累计销项税额与进项税额进行比较，当销项税额大于进项税额时交税，当进项税额大于销项税额时形成留抵税额，所以赔本销售也要计提销项税额，至于是否纳税要看当期可抵扣税额了。

11、不服处罚怎么办？谁能给我个说法？

纳税人对税务机关的处理或处罚决定不服，通过什么渠道能获得救济呢？

对于税务机关的征税行为，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起六十日内向其上级税务机关提起行政复议申请，纳税人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起行政诉讼。对于与征税无关的问题，纳税人可以选择提起行政复议，也可以直接提起行政诉讼，不以行政复议为前置条件，但注意，行政诉讼应在六个月内提出。

12、放心大胆搞研发，加计扣除作后盾

研发费用加计扣除，各位老板可能都听说过，但要是问企业有没有在所得税汇算清缴时享受这一税收优惠政策，一些老板可能就有疑问了，我们也不是高新技术企业，不能享受优惠吧？其实不然，除了国家规定的烟草制造业、娱乐业等部分行业外，其他行业都是可以享受研发费用加计扣除的。

虽然研发费用的范围只有七项，但却达到了史上研发费用的最大范围，不仅直接的投资、折旧可以加计扣除，外聘研发人员的劳务费用、差旅费和会议费等其他相关费用也可以加计扣除。

为了在最大限度内使纳税人应享尽享这一税收优惠政策，只要在汇算清缴期内进行备案就可以直接享受啦，而且针对没有及时享受研发费用加计扣除优惠的企业，可以最长追溯三年享受。各位老板们可以放心大胆的增加研发投入了，国家税收会给你们最大的支持哦！

13、核定多少电脑定 满足条件可调整

税务机关对生产、经营规模小，达不到建账条件的个体工商户多采用定期定额征收方式。根据经营规模、经营区域、房租、人工费用等经营信息，并结合其自行申报的收入情况，采取计算机核定应纳税额。计算结果公正、核定程序透明。

定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，税务机关应予以受理。另外，如果出现连续两个季度经营额超过起征点或超过现有定额50%以上（含50%）的情形，税务机关也会依职权主动调整业户的定额。

14、同一法人非正常 明年信用受影响

已办理税务登记的纳税人，老板如果不想再经营、弃之不管，不再按照规定的期限申报纳税，达到一定条件的，会被税务机关认定为非正常户，也会导致包括暂停证件和发票使用等一系列税收影响。

不仅如此，同一法定代表人的其他正常经营的企业也会受到牵连。在第二年的纳税信用等级评定中，受牵连企业会被直接判定为D级，税务机关可能会在发票领用、出口退税、纳税评估等多方面进行惩戒，也会向社会公布D级纳税人及其直接责任人员名单。

15、企业转登记，去留任选择

如果你是中等规模经营额500万元以下的企业老板，可以考虑将企业由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，因为小规模纳税人的优惠真的不少，2018年就给过一次机会，2019年又给一次。到底是享受增值税小规模纳税人每月10万元的免税和“六税两费”的减半征收，还是享受一般纳税人降税率的新政策，需要老板综合权衡之后做出选择。

16、增量留抵额，符合可退税

如果你是投资办厂的大老板，企业是一般纳税人，因为短期内没有订单、没有销售，却在买设备盖厂房这些投入端交纳了很多税，我们叫做进项税。

虽然，在长周期来看这个税会随着企业的销售增加，一点点抵扣，但当下确实占用了企业的资金、增加企业的负担。因此国家实行增量留抵税额退税政策，对达到一定条件的企业，退还增量留抵税额，尤其是部分制造业企业力度更大。这样就能激活企业现金流量，减少财务费用，使企业有活力可以投入自主创新、招工扩大再生产等等。

17、个人银行账户进账多少会被查？

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案。

18、企业规模虽然小也能申请“一般人”

规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，按规定登记，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。

19、公司将屋顶出租给别的单位，是否需要缴纳房产税？

根据《财政部、税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》的规定，关于“房产”的解释，“房产”是以房屋形态表现的财产。

房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。因此企业单纯地出租屋顶，不具有房屋形态，不需要缴纳房产税。

20、支付给非居民企业的股息、红利扣缴义务发生时间？

非居民企业取得应扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。(这和原来不同了，原来是利润分配日和实际支付日哪个先按哪个，现在就是按实际支付日）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款。

作为企业老板，对于税务问题的了解，主要是合理避税和真正偷税漏税之间的分寸把控。税务问题主要是企业财务主管的业务，老板不可能比专业的财会人员还精通的，但是为免聘请的财务人员素质、专业能力有所欠缺，对一些税收政策把握不到位，导致在申报纳税上出问题，进而给企业带来不利影响，各位老板对于税务还是需要留个心眼。

香港与内地的税收有很大差别，总体来说是税种少，税率低，计税简单。香港的税种包括利得税、薪俸税、物业税三种。

利得税类似于内地的企业所得税，但不仅仅是对企业征税，只要是在香港经营、有来源于香港的利润的团体和个人都须纳税，税率为15%～16.5%（今年4月1日起实行年利润在200万以内的减半征收的优惠政策）。

薪俸税类似于个人所得税（工资薪金），实行2%～17%的累进税率和15%的标准税率，扣除额很高，有子女或需供养人口越多的家庭，扣除额越高。

物业税类似于房产税，标准税率为16%，按应课税净值计算。

香港没有诸如营业税、增值税、消费税之类的流转税，也没有项目繁杂的各种费。

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