中国内地税务 VS 中国香港税务有何不同，个税算法、免税项目等区别

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香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力，很多内地或者海外投资者被其吸引而到香港注册公司或到港发展，今天我们来了解下中国内地和香港两个地区的税务有何不同。

一、关于稅务

香港不但拥有低税制，同时亦对非本地居民和公司有限度征税，使之成为外地人才心目中的理想城市。此外，香港也没有资本利得税、利息或股息征税，也没有征销售税，有利于投资者和消费者。因此罗兵咸永道会计师事务所在2020年将香港列为仅次于巴林的全球最友好税收体系。

当你搬到一个新城市时，虽然可以考虑雇用会计师来帮助你了解税务流程。你还是应该要对香港和你的原居地的税收法规有一定了解，才能确保履行所有税收义务，并且避免双重征税。

1、中国香港：地域来源征税原则

香港采用地域来源征税原则，简单来说，就是只有在香港境内赚取的收入才需要缴税，而来自香港境外的收入就不需要在香港纳税。无论你是自雇还是打工，你都需要自己报税，并按时缴纳估算税额。好消息是，在香港报税其实相对简单。
 

在香港受雇工作的居民需要缴纳的薪俸税，是按2%-17%五个边际税级的累进税率，或是按照15%的标准税率来计算应缴税款。申报薪俸税时需要提交BIR60表格，你可以提交纸本表格或者通过税务易线上提交。此表格涵盖所有工作的收入，包括工资、退休金、独资企业的利润、独自拥有的房产的租金收入，以及在同一份报税表中申请的税项扣除和津贴。

你可以参考香港税务局的个别人士税务表指南，里面详细解释如何填写BIR60表格以至可申请的各种津贴等实用内容。

2.中国內地：稅务居民征稅原则

相反，中国內地采用的是基于居住地的征税原则。也就是说，税项是根据纳税人的居住地征收的。

换言之，如果一个人在中国內地居住，他在全球范围内赚取的收入都需要按照中国內地的税收政策缴纳税款。

值得注意的是，中国内地的个人所得税法规定，如果你在中国內地有住所或在一个纳税年度内在中国内地停留183天或以上，就会被视为税收居民。非居民在税收年度内在中国逗留不满183天的，通常只有从中国內地赚取的收入需要纳税。

因此，你必须充份了解自己的收入来源和居民身份，因为这将决定你的纳税义务，并且有可能需要同时在香港和你的原居地纳税。

3.双重征稅的可能性

你可能会担心需要双重纳税。然而，香港有一些税项扣除和免税政策可以减轻你的税务负担。香港已经与中国内地及其他45个国家/地区共同签署全面性避免双重课税协定(全面性协定)，为纳税人在特定情况下提供税务减免或豁免。

中国内地和香港之间也有全面性协定，也就是说，你可能有资格获得某些税收减免或税收抵免。如果居民企业从境外司法管辖区获得收入，就该司法管辖区赚取的收入而缴纳的境外所得税就可以获得税收抵免。此外，还有一项间接境外所得税抵免，其抵免总额不超过中国内地对境外收入征收的税额。

二、内地和香港个税起征点

2018年10月1日以后，大陆个税起征点是5000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而香港没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。 

三、内地和香港纳税计算公式

香港和大陆的纳税周期，都是按年计算的。不过，香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
香港薪俸税计算公式：应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率
大陆个人所得税计算公式：应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 (个人缴纳部分) - 起征点 (5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

四、内地和香港个税扣除项目与免税项目

对比大陆7个优惠项目，香港则类目更加全面，共有13项。在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。
以生孩子为例，在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元，平均每个月免税10000港元 (约人民币9000元)，内地每月只有1000元免税额。

香港的8种免税项目和5种扣除项目

>免税项目

基本免税额：132000

已婚人士免税额：264000

子女免税额 (第1-9名，按名计算)：120000

供养兄弟姐妹免税额：37500

供养60岁及以上老人 (按名计算)：50000；

供养55岁及以上老人 (按名计算)：25000

单亲免税额：132000

伤残人士免税额：75000

伤残受养人免税额 (按名计算)：75000
>扣除项目

个人进修开支：100000 (上限)

长者住宿照顾开支：100000 (上限)

居所贷款利息：100000 (上限)

强积金供款：18000 (上限)慈善捐款：35%

内地的1种免税项目和6种扣除项目

>免税项目个人所得税起征点 (即免征额)：5000元

>扣除项目子女教育：1000元/个

>继续教育：400元/月，3600元/年

>住房贷款利息：1000，最长不超过240个月

>住房租金：1500元、1100元、800元 (三档)

>赡养老人：2000、1000 (两档)

>大病医疗：累计超过15000元的部分，且不超过80000元 (此项按年计算)
 

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