香港公司免缴利得税途径之离岸豁免一文懂，离岸豁免申请条件&材料&流程&优缺点！

内地企业进军海外发展业务，往往会选择在香港注册公司，主因之一就是受到香港低税率、多税务优惠的极佳营商环境所吸引，而且合资格的企业还能透过不同的方式，合法节省非必须的税务开支，而香港公司较常见的一种免缴利得税的途径「离岸豁免」，更多跟香港公司税制政策相关的内容，可以关注我们微信公众号【银河香港】

本文目录

01 什么是香港公司离岸豁免?

02 申请离岸豁免需要满足的条件

03 如何判断公司是否符合离岸豁免?

04 香港公司申请豁免离岸提供哪些资料?

05 香港公司申请豁免离岸的流程是什么

06 香港公司申请豁免离岸的优缺点

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什么是香港公司离岸豁免?

香港公司离岸豁免指的是香港税务局认可公司所赚取的利润是离岸所得，同意豁免对其利得税款的征收。

香港采用地域来源原则征税，只对在香港境内经营产生的利润征收利得税，意味着即使在香港设立有限公司，只要公司业务利润不是来自香港，就可在报税时向税务局申请离岸收入，以求豁免缴纳相关利得税。

离岸豁免相关规定

2021年10月，由于欧盟对香港成为避税港的疑虑增加，将香港列入「非合作税务管辖区」的灰名单，令到部分本港离岸豁免的被动收入的相关条例需要修订，改变原有的「离岸豁免」制度。不论内地还是海外企业，有意在港开离岸公司的话，就要留意新措施的实行。

相关变更将会在2023年1月起生效，对无法满足「实质经济要求」的以下4种被动收入的离岸豁免申请作出审核及征税：

①在港取得的利息

②在港投资所得的股息

③股权处置收益

④专利知识产权收入

上述的被动收入，只要相关持股少于5%，公司被动收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或是在香港设有常设机构的非香港居民，就可以获得豁免。

至于「实质经济要求」的定义，是指纳税的公司必须要有足够数目的合资格员工，及达到一定的经营支出的要求。

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申请离岸豁免需要满足的条件

香港公司申请离岸豁免要满哪些条件：
 

那么， 想要申请离岸豁免，香港公司需要满足哪些条件呢?

1. 在香港以外的地方进行销售、采购活动(包括取得、洽谈、签订合同订单等);

2. 不能在香港设立办事处、仓库及存储货物;

3. 不能在香港接收、发出、审批、确认和处理客户或供应商的订单，或经香港以外的管理人员批准后，才能在香港接收、发出和处理订单，收付货款;

4. 供应商和客户均不是香港公司或居住于香港的自然人;

5. 不能在香港定价、决策或寻找供应商，不能在香港聘请员工;

6. 不能在香港市场做推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动。

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如何判断公司是否符合离岸豁免?

对于"离岸收入"的定义，香港税务局并未有明确的划分，所以对此并没有通用的法则。企业的利润是否在香港产生，需要根据个案的具体情况而定。较为普遍的内地公司注册香港公司申请离岸豁免的情况如下：

假设一间内地公司为了发展国际业务，并且被香港极佳的营商环境所吸引，因此在香港开设贸易公司。若该贸易公司没有香港客户及供应商、不在香港签署合同、货物不在香港报关及收发货，以及没有香港实体办公室及招聘员工，便可以尝试申请离岸豁免。

案例分析

本文将以一间内地公司透过在香港设立的贸易公司在欧洲拓展业务为例。香港公司可以在申请前问自己以下4个问题，帮助公司自行判断：

1. 产品供应商和客户属于香港的商客吗?

如果香港公司是在内地找到供应商，并且在欧洲找到客户，并非是香港的商客，则符合申请离岸豁免的条件之一。

2. 订单是在香港签署的吗?

如果香港公司分别在内地和欧洲与供应商和买家签订合约，并非在香港签署，则符合资格。

3. 商品货物有在香港报关、收货及发货吗?

如果货物直接从内地发送到欧洲;或者途径香港并没有在香港建立货仓、没有在香港进行对货物的二次加工，以及连续转运，则符合资格。

4. 在香港有实体办公室或聘请香港员工吗?

如果公司在香港没有实体办公室，亦没有聘用香港员工，则符合资格。

如果以上4个问题，只要其中一个答案为"是"，意味着已经失去了离岸豁免的资格。如果符合所有要求，就可以准备所需资料，尝试申请离岸豁免。

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申请豁免离岸需要提供的资料？

以贸易公司为例，想要申请离岸豁免需要提供哪些资料：

1.香港公司和内地公司或其他海外公司的资料，包括公司架构图，公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名、职位和薪酬等;

2.公司常规文件，如注册证书、公司章程和股东协议书等;

3.公司业务运作资料：

(1)提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和运输单等，在典型业务交易中选择交易额最大的;

(2)如利润来自关联公司的贸易往来，提供相关证明文件;

(3)公司产品报价单，介绍清单等;

(4)提供一份组织结构图，以显示香港和香港以外地区的运作详情;

(5)提供一份交易流程图，说明香港公司 是如何处理海外业务收入;

(6)公司收付款的方式，是电汇、现金交易或信用证等方式;

(7)供应商和客户的寻找方式，洽谈方式以及合同签署地点。

香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好，保证后期面对税局异议时，能及时提供有利材料进行反驳，有助于申请离岸豁免。

一旦税务局确定了香港公司的经营模式，并且在短时间内没有任何变更，该公司经过税务局批准获得离岸豁免后，税务局通常不会每年对该公司进行审核，而是通过抽查的方式进行稽查。

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香港公司申请离岸豁免的流程

1.香港公司需要做账审计，并向香港执业会计师详细解释公司的业务流程及操作方式;

2.当香港公司完成审计工作后，执业会计师会根据客户意愿，向香港税务局提出离岸经营税收豁免的申请;

3.香港税务局会以书面形式要求香港公司提供审计报告相关证明资料，如果对公司递交的资料有任何疑问，税务局也会要求该公司进行说明，香港公司必须在1个月内答复税务局的疑问;

4.如果税务局评估审定后，确定该公司属于离岸经营，则会向该公司发出税收豁免同意书;

5.香港公司取得豁免同意书后，2-3年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求。如申请成功，便可合法利用香港税务条例，豁免缴纳离岸收入产生的利得税，不仅能够节省税务支出，降低运营成本，而且豁免税款的资金可增强公司投资其他业务的能力。

离岸豁免的申请周期较长，可能需要半年左右的时间，还需要看公司答复信函和所提供材料的时效性，以及补充资料后税局是否还有疑问，进而继续下发问询函。

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香港公司申请离岸豁免的优缺点

审核结果会告知企业是否通过评核，如果通过，公司将收到税务局发出的离岸豁免同意书;若申请不成功，还是要根据正常程序缴纳利得税。因此，申请离岸豁免的优缺点是显而易见的：

优点：申请成功免缴离岸收入利得税，节省税务支出

缺点：

①申请失败仍须缴纳利得税

②结果视乎税务局评核，没有100%保证

③历时较长

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