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香港身份的好处很多，其中特别吸引内地人士的三大好处：子女教育、香港护照和低税收。

子女教育和香港护照这两块，我在之前的文章中做了很多分享。

今天重点给大家说说香港的税收。这也是很多企业家朋友办理香港身份的重要原因。

对于许多企业主而言，如何充分利用香港的税收优惠政策，实现合理避税，是一个值得深入探讨的问题。这篇文章我将详细为大家介绍香港公司需要缴纳的税种，以及如何进行合理的税务筹划。

如果你对香港公司注册感兴趣，这篇文章值得重点看。

在分享今天的干货内容之前，请各位朋友们做一个测评，如果你已经拿到了香港身份，那么往下滑。

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一、香港税务体系

1. 香港的税收法律体系

香港的税收法律体系主要由以下法律组成：《税务条例》（第112章）、《应课税品条例》（第109章）、《印花税条例》（第117章）、《差饷条例》（第116章）等。这些法律文件经过多次修订，依然保持着简单、低税率、地域来源征税的基本特点，这是香港税制的核心优势之一。

2. 主要税种及税率

香港现行税制属于分类税制，以所得税为主，辅以行为税和财产税，主要税种包括薪俸税、利得税、物业税、差饷、印花税等。

以下重点介绍薪俸税、利得税和物业税这三种，分别针对个人收入、企业利润以及租金收入进行征税。

01）薪俸税

薪俸税是香港对个人在香港境内工作所得收入征收的一种税，类似于内地的工资薪金所得税。纳税人包括在香港地区任职或受雇并取得收入的个人。

薪俸税的税率有两种收取方式：

1) 标准税率法：按15%的税率进行征收，适用于高收入人群。年收入超过500万，按照16%。

2) 五级累进税率法：按2%-17%的税率进行征收，适用于中等收入和低收入人群；

2024年新规建议对超过500,000港元的收入净额实施两级标准税率制度，具体细则可参考2024年至25财政年度政府预算案。

2）利得税

利得税，即企业所得税，是对在香港经营的个人和企业，就其源自香港或产生于香港的利润征税。利得税适用于所有在香港注册的公司，无论规模和业务性质。

香港的税制十分简单，是实行属地征收原则；税率更低，同样的营收，香港公司利润更高。

如果一家公司注册在香港，只有公司盈利部分是来自于香港、或使用香港本地资源的，才会进行征税。

香港的利得税税率为16.5%，在全球企业税率排行榜中，香港凭借这一低税率，长期以来都位居前列。2021年，英国某调研机构发布的全球企业税低税指数排名中，香港位列全球第7。

为了鼓励中小企业发展，香港政府于2018年推行了“两级制”利得税政策：

首200万港元的利得税税率为8.25%（法团公司）和7.5%（非法团公司），超过部分则按标准税率16.5%（法团公司）和15%（非法团公司）征收。

需要注意的是，若同一个人在香港开了多家公司，若是正常缴税的话，仅有1家可以享受税率减半的优惠，即按8.25%的税率进行收取。

比较重要的一点是，香港股东分红是不用交税的，在公司交完利得税后，就可以直接算利润了，需要注意的是，如果股东是内地的，想把分红转回内地，还是需要交税的，所以很多企业主也更愿意申请一个香港身份，成为香港人 。

如果一家公司注册在内地，一般都需要缴纳三笔税额，第一笔是增值税，第二笔是年底需缴纳25%的企业所得税，第三笔是需要分红到股东个人手里的，那就需要缴纳20%的个人所得税。

举个例子：如果企业一年的营业额是1000万：

①香港公司：企业获得1000万人民币(1076万港币)的利润，那么按照利得税税率计算是200万x(1-8.25%)+876万x(1-16.5%)=914.96万港币(兑换成人民币约850.4万)，没有个人分红税，所以不用计算。

②内地公司：企业获得1000万人民币，需要需要缴交企业所得税25%，1000万-1000万x25%=750万，税后剩下750万，如果老板只有一人，那就需要需要交20%的分红税，那么分红税后剩下750万-750x20%=600万，当然还有增值税等要计算，那么到手的可能就不足600万了。

3）物业税

物业税是香港税务局向在香港拥有土地或建筑物的物业拥有人征收的税款。征税的依据是物业的租金收入，包括应收和已收部分。如果物业没有产生租金收入，则无需缴纳物业税。

此外，香港并不征收增值税或销售税、资本增值税、股息或利息的预扣税，并且在2005年取消了遗产税。这些政策无疑大大减轻了企业和个人的税负。

3、税收优惠和减免

根据香港税务局的规定，香港居民每年享有132,000港元的基本免税额。如果符合特定条件，如子女免税额、供养父母免税额、供养兄弟姐妹免税额等，纳税人则可以享受进一步的减免优惠。

香港免税额

免税额包括基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母/祖父母/外祖父母免税额、单亲免税额、伤残受养人免税额。

具体免税金额可以参考下图：

扣除额包括个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、强积金供款、认可慈善捐款等等。扣除额有最高上限，具体可参考下图：

除了免税额和扣除额，香港税局每年会有一定的税收优惠政策，还可以再减免一定税额（宽减额）。

举个例子：

【案例】假设张三年薪100w且已婚，每月缴纳1500港元的强积金，配偶无收入，没有供养子女或长辈等，那么他的应评税净值就为100w-26.4w（已婚免税额）-1.8w（扣除额）=71.8w，实际应缴税额就为：

5w*2%+5w*6%+5w*10%+5w*14%+51.8w*17%-6000(宽减额) =9.806w港元

如果有子女或者供养60岁以上老人，需要缴纳的税收会更少。香港工资高、税收低，收入基本进了自己的口袋，对内地人士的吸引力真的非常大。

香港身份在税务方面的优势是独树一帜的。如果未来真的要选择一处税务居住地的话，香港会是一个上乘之选。

4. 避免双重征税

为了避免双重征税，香港已与超过50个国家和地区签署了避免双重征税协定（DTA）。这些协定有效防止跨国企业的海外收入被双重征税，进一步减轻了企业的税务负担。

香港实行地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才需要在香港缴纳税款。因此，跨国公司和投资者可以通过合理规划业务布局，达到优化税务结构、降低税负的目的。

二、内地与香港的税收系统区别

税务系统是国家财政收入的重要来源，两地的税务系统在结构和税种设计上存在着明显的差异。接下来，我们将通过对比，直观展现内地与香港的税务系统、个人税收及企业税收的不同之处。

1. 税务系统

香港的税务系统相对较为简单，税种较少，税率较低，主要针对企业和个人的所得进行征税。而内地的税务系统则囊括了更多的税种，税制体系较为复杂，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多项税种。

2. 个人税

在个人税方面，内地的个人所得税采用累进税制，税率跨度较大，税率可达45%。相较之下，香港的个人税率较低，税率仅为15%，并且税制相对简单，适用累进税制。

3. 企业税

香港的企业税率较低，同时设有“两级制”以扶持中小企业，企业税负相对较轻。而内地则根据企业的行业性质和规模，对不同类型的企业设有不同的企业所得税税率，较为复杂。

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三、如何通过香港注册公司进行合理避税？

香港的税收制度简单、税率低，还有各种优惠和减免，那么如何利用香港公司注册进行避税呢？介绍5种方式。

01、离岸豁免申请：
香港公司如果满足特定条件，如业务不在香港签订合同、买卖双方非香港居民、货物未在香港报关、在香港没有办公室和员工、订单非在香港完成，可以申请离岸豁免，从而免除利得税。

02、利用双重避免征税协定（DTA）：
香港已与多国签订DTA，允许在香港申请税收抵免，如果已在他国缴纳税款，可在香港申请相应的税收抵免。此外，通过DTA可以享受较低的预提税率。

03、业务开支和研发费用扣减：

合理的业务开支，如租金、薪金、办公费用等，可在计算应课税利润时扣除。对于符合条件的研发活动，相关费用可享受额外扣减。购置固定资产的资本性开支，可通过折旧方式在税前扣除。

04、设立海外子公司或分支机构：
在其他司法管辖区设立子公司或分支机构，将部分业务和利润转移至税率更低的地区。这有助于合理配置全球资源，优化整体税务架构，但需遵守有关转让定价规定，确保交易价格公允。

05、集团内部交易安排：
通过合理确定关联公司之间的交易价格，避免因价格偏离市场价而增加税务风险。通过收取服务费或特许权使用费，将利润从高税率地区转移至香港或其他低税率地区。

四、如何在香港注册公司呢?

注册香港公司是一个简单且高效的过程，具有诸多优势，如广泛的经营范围、低税率的税收制度、自由的贸易环境、以及良好的公司信誉等。以下是关于如何注册香港公司的详细攻略：

1. 香港公司注册的优势

经营范围广泛：香港公司可以经营几乎所有的业务，无需过多限制。

税收制度简单：香港公司主要税种为利得税，税率低，且有很多减免政策。

贸易自由：香港是国际贸易中心，物流和资金进出自由。

品牌国际化：香港公司有助于提升国际品牌形象，便于开拓国际市场。

注册和维护简单：注册香港公司只需提供基本的股东和董事信息，维护简单，主要是每年进行一次年审和报税。

2. 注册香港公司的基本要求

公司名称：香港允许公司名称中英文混合或全英文，不能是纯中文。

股东和董事：至少需要一位股东和一位董事，股东和董事可以是同一人，也可以是法人。

注册资本：香港公司注册资本无需实际缴纳，没有特殊要求。

注册地址：必须提供一个香港的注册地址。

法定秘书：必须由香港的有限公司或永久性居民担任。

3. 注册香港公司的流程

公司名称预先审批：向香港公司注册处提交公司名称申请进行预先审批。

提交注册文件：在公司名称获得批准后，提交公司注册文件，包括公司章程、注册表等。

支付注册费用：注册公司需要缴纳一定的注册费用。

公司注册审批：公司注册处会对提交的文件进行审核，审核通过后颁发公司注册证书和商业登记证。

银行开户：注册公司可以在香港境内的任何一家银行开立银行账户。

办理营业执照：在香港特别行政区政府的商务及经济发展局申请营业执照。

4. 注册费用

政府费用：公司注册证书1,720港币，商业登记证2,250港币。

代理服务费：根据不同代理机构的收费标准，一般在2,000-4,000港币之间。

5. 注意事项

确保所有提交的资料真实有效，以避免审批延误。

选择有经验的代理机构进行注册，可以节省时间和避免不必要的麻烦。

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五、银河集团商务服务流程

银河集团作为持有专业秘书服务牌照(TCSP)的领先企业，致力于为客户提供优质的商务注册地址及一站式专业服务。

银河集团不仅提供香港公司注册服务，还涵盖开香港公司账户、年审、做账审计、薪俸税/利得税表申报、缴纳强积金、公司变更等多项企业服务。我们致力于为企业提供全方位、一站式的商务解决方案。

银河商务服务优势：

①银河持有秘书牌照，可提供法定秘书服务，香港公司法规定有限公司必须配备一名法定秘书,法定秘书由香港本地自然人或法人担任。

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④会根据客户续签的时间连贯性来做规划，比如什么时候注册、什么时候缴纳强积金、什么时候开始发工资、给自己发多少薪资缴纳多少税、怎样在合理的成本下更好的体现您足额的纳税贡献，哪些信息算与香港强关联等，银河集团会做好详细系统的规划，让续签更具有性价比。

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